Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, iki ülkenin aynı gelir veya servet unsuru üzerindeki vergileme yetkisini paylaştırır. Anlaşma hükümleri tek başına değil; iç mevzuat, mukimlik durumu, gelirin gerçek lehdarı, işyeri oluşumu ve belgelendirme şartlarıyla birlikte uygulanır.
Hizmetin Kapsamı
- İlgili ülke anlaşmasının gelir türü bazında yorumlanması
- Mukimlik, işyeri ve gerçek lehdar şartlarının değerlendirilmesi
- Temettü, faiz, gayrimaddi hak, hizmet ve ücret ödemelerinin analizi
- Yurt dışında ödenen verginin mahsup veya istisna yönteminin belirlenmesi
Kimler İçin Uygundur?
- Yurt dışına ödeme yapan veya yurt dışından gelir elde eden şirketler
- Türkiye ile başka ülkeler arasında çalışan gerçek kişiler
- Sınır ötesi yatırım, hizmet veya finansman işlemi planlayan mükellefler
Çalışma Sürecimiz
- Ülke, taraflar ve gelir unsurunun belirlenmesi
- İç mevzuat ile anlaşma hükümlerinin karşılaştırılması
- Mukimlik ve diğer kanıt belgelerinin kontrolü
- Stopaj, beyan, mahsup ve raporlama uygulamasının oluşturulması
İnceleme İçin Temel Bilgi ve Belgeler
- Sözleşmeler ve faturalar
- Mukimlik belgesi ve taraf bilgileri
- Ödeme, stopaj ve yurt dışı vergi belgeleri
- Hizmetin ifa yeri ve faaliyet süresini gösteren kayıtlar
Her anlaşmanın hükümleri ve yürürlük tarihleri farklıdır. Uygulama öncesinde anlaşmanın güncel metni, protokolleri ve iç mevzuattaki usul şartları birlikte kontrol edilir.
Sık Sorulan Sorular
Vergi anlaşması varsa Türkiye’de hiç vergi ödenmez mi?
Hayır. Anlaşma vergileme yetkisini ülkelere göre paylaştırır; gelirin türüne göre Türkiye’de tam, sınırlı veya hiç vergileme olmayabilir.
Mukimlik belgesi neden gereklidir?
Anlaşma hükümlerinden yararlanacak kişinin ilgili ülkenin mukimi olduğunu belgelendirir.
Yurt dışında ödenen vergi her zaman mahsup edilir mi?
Mahsup, iç mevzuat ve anlaşmadaki şartlar ile tutar sınırlarına tabidir ve ödeme belgeleri gerekir.
Resmî Kaynaklar
Uygulama öncesinde güncel düzenleme ve idari açıklamalar kontrol edilmelidir.
Son gözden geçirme: 12 Eylül 2026